75년 만에 바뀐 상속, 유산취득세로 달라지는 핵심 포인트는?

 

 

 

 

2025년부터 대한민국의 상속세 제도가 75년 만에 대대적으로 개편됩니다. 이번 개편의 핵심은 ‘유산세’에서 ‘유산취득세’로의 전환이며, 이에 따라 많은 국민들이 상속에 대한 이해와 준비를 새롭게 해야 할 시점입니다. 특히 중산층과 50~60대 세대에게 유리한 방향으로 바뀌면서 실질적인 변화가 기대됩니다. 이번 글에서는 유산취득세의 개념부터 바뀌는 세부 항목, 그리고 우리가 준비해야 할 절세 전략까지 자세히 정리해보겠습니다.

 

 

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2025년 상속세 변경

 

1. 유산세에서 유산취득세로, 무엇이 달라졌는가?

 

기존 상속세는 피상속인이 남긴 전체 재산을 기준으로 세금을 부과하는 **‘유산세 방식’**이었습니다. 이 방식은 상속인이 여러 명일수록 각자 부담이 커지는 구조였으며, 형평성 문제도 지적되었습니다.

그러나 2025년부터 시행되는 **‘유산취득세’**는 상속인이 실제 받은 재산에 따라 과세되는 방식입니다. 즉, 상속인 한 사람 한 사람에게 각각의 기준으로 세금이 부과되기 때문에 보다 공정하고 현실적인 납세 구조로 평가됩니다.

 

 

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2. 상속인별 공제 혜택 확대

 

유산취득세로 개편되면서 상속인별 공제가 대폭 확대됩니다.

• 자녀 공제: 1인당 기본공제 5억 원
• 배우자 공제: 최대 10억 원까지 공제
• 다자녀 가구일수록 더 많은 공제를 받을 수 있어 자녀가 많을수록 유리합니다.

이러한 공제 확대로 인해 중산층 가구나 가족 구성원이 많은 가정일수록 세부담이 크게 줄어드는 구조입니다.

 

 

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3. 연대납세 의무 완화

 

기존에는 모든 상속인이 연대납세의무를 지고 있었기 때문에, 한 명이 세금을 못 낼 경우 다른 상속인이 부담해야 하는 문제가 있었습니다. 그러나 개편 후에는 각자 받은 만큼만 납세 책임을 지는 구조로 변경되어 분쟁 가능성도 줄어들 전망입니다.

 

 

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2025년 상속세 변경

 

 4. 위장분할과 우회상속 방지 장치 강화

 

정부는 유산취득세 전환과 함께 절세 목적의 위장분할이나 우회상속을 차단하기 위한 조치도 함께 도입합니다.

• 위장분할 방지: 과세 유예 기간을 10년에서 15년으로 연장
• 우회상속 규제: 상속 후 5년 내 증여 시, 추가 과세 가능

이러한 규제로 인해 단순한 절세 목적의 분할 상속은 오히려 불이익을 받을 수 있습니다.

 

 

 

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5. 상속 설계 전략, 어떻게 달라져야 하나?

상속세 제도가 바뀌면, 절세 전략 역시 새롭게 준비해야 합니다.

• 균등 분할 전략: 유산을 자녀들 간에 공평하게 나누면 낮은 세율 적용이 가능합니다.
• 유언장 작성: 자산 분배의 의도와 내용을 명확히 하고 공증까지 진행하는 것이 중요합니다.
• 협의 분할서 준비: 가족 간 분쟁을 방지하고 세무상 이점을 확보할 수 있습니다.
• 사전증여와 자산 구조 재정비도 함께 고려할 필요가 있습니다.

 

 

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6. 개편이 가져올 사회적 변화

이번 개편은 단순히 세금 체계의 변화가 아닌, 가족 구성원 간의 자산 분배에 대한 인식 전환을 불러일으킬 것입니다. 특히 50~60대 중장년층은 부모의 유산을 물려받거나 자녀에게 물려주는 위치에 있기 때문에 가장 큰 영향을 받게 됩니다. 따라서 미리 상속계획을 세우고, 개편안에 맞춰 자산 재편을 준비하는 것이 중요합니다.

 

 

 

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7. 실무 대응 전략: 누구나 지금 당장 준비할 수 있는 3가지

 

개편이 시행되는 2028년은 생각보다 금방 다가옵니다. 상속을 앞두고 있거나 향후 자산 이전을 고려하는 경우, 지금부터 아래의 사항들을 점검해보는 것이 중요합니다.

 

 

1) 상속재산 현황 파악

가장 먼저 해야 할 일은 현재 본인 또는 부모의 자산 현황을 명확히 파악하는 것입니다. 부동산, 금융자산, 보험, 사업체, 채무 등 자산과 부채를 정리해두면 향후 공제 가능 여부를 정확히 계산할 수 있습니다.

 

2) 가족 간 사전 협의

 

자산을 어떻게 분배할 것인지, 누구에게 어떤 방식으로 줄 것인지에 대한 가족 간 협의가 필요합니다. 추후 분쟁 소지를 줄이고, 유언장 작성이나 공증에도 도움이 됩니다.

 

3) 세무 전문가 상담

 

상속세는 단순한 세금 계산을 넘어 자산관리와 법률이 복합적으로 얽혀 있습니다. 세무사, 회계사, 변호사 등 전문가의 조력을 받는다면 복잡한 문제를 사전에 예방하고 맞춤형 전략을 세울 수 있습니다.

 

 

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2025년 상속세 변경

 

 

 

 

8. 상속세 개편 이후 상속설계는 어떻게 바뀌어야 하나?

 

이번 유산취득세 전환은 단순히 과세 방식의 변화로 끝나지 않습니다. 상속 설계 자체가 “세금 중심”에서 “가족 간 공정성과 절세의 균형” 중심으로 이동하게 됩니다.

 

예를 들어, 과거에는 유산 전체에 대해 세금이 부과되었기 때문에 자산을 한 명에게 몰아주는 방식도 고려되었지만, 이제는 균등 분배가 세금 부담을 낮추는 핵심 전략이 됩니다. 자산을 고르게 나누고, 각자 공제를 최대한 활용하는 방식이 보다 효율적인 절세 방안이 됩니다.

 

또한, 비상장 주식이나 사업체를 자녀에게 물려주려는 경우, 사전증여와 합산 과세 기준을 충분히 고려해야 합니다. 잘못된 타이밍의 증여는 오히려 세금 폭탄으로 돌아올 수 있기 때문에, 최소 5년 이상의 계획을 세워 실행하는 것이 안전합니다.

 

 

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9. 개정 세법 관련 후속 입법도 주시해야

현재 발표된 내용은 기본적인 방향성과 구조 중심입니다. 실제 시행령이나 세부 시행규칙이 완성되기까지는 몇 가지 보완 입법이 이어질 가능성이 높습니다. 특히 아래 항목들은 추후 세부 내용에 따라 실무에 큰 영향을 미칠 수 있습니다.

• 합산 과세 범위 조정 여부
• 장기 보유 재산의 감면 적용 방식
• 해외 자산의 상속세 반영 방식

따라서 2025년 시행 전에 관련 입법과 공청회 등을 주의 깊게 지켜보고, 적극적으로 전문가와 소통하며 변경 사항을 반영하는 유연한 대응이 필요합니다.

 

 

 

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✅ 결론

 

이번 상속세 개편은 단순한 제도 변경이 아니라, 국민의 삶과 직결되는 자산 이전 문화 자체를 바꾸는 전환점이 될 수 있습니다. 특히 자산이 있는 중장년층, 다자녀 가정, 중산층 가구에게는 이번 개편이 기회가 될 수도, 리스크가 될 수도 있습니다.

 

핵심은 사전에 준비하고, 개편 방향에 맞춘 전략을 실행하는 것입니다. 상속은 더 이상 부자만의 문제가 아닙니다. 누구나 맞닥뜨릴 수 있는 현실 문제로, 지금 이 순간부터 준비하는 것이 가장 좋은 절세 방법이자 가족 간 분쟁을 줄이는 길입니다.

 

 

 

 

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✅ 마무리 정리

• 왜 바뀌었나?
  → 중산층 세 부담 완화, 형평성 제고, 다자녀 가구 배려
  
  
• 어떻게 바뀌었나?
  → 유산세 → 유산취득세 / 상속인별 공제 적용
  
  
• 누가 혜택을 보는가?
  → 자녀, 배우자, 중산층, 다자녀 가구
  
  
• 무엇을 준비해야 하나?
  → 자산 분할 전략, 유언장 작성, 협의 분할서 준비